Taggeld in Österreich, Nächtigungsgeld & Reisekosten – Tagsatz & Diäten 2019

Ab dem 1. Januar 2019 werden die Tagegelder für Reisen ins Ausland wie Tagesgelder für Inlandsgeschäftsreisen berechnet.

Wenn Tagegelder nach Kalendertagen bezahlt werden, werden Tagegelder pro Kalendertag bezahlt, d. h. für jeden Tag einer Geschäftsreise wird ein voller Übernachtungspreis vergeben.

Reisekosten für Überseereisen können bis zu einem bestimmten Höchstsatz besteuert werden.

Tagegelder für Geschäftsreisen im Ausland

Dauer in Stunden Teilweise täglich
bis zu 3 0

• Von 3 bis 4 4/12 ausländische Kurse
• 4-5 5/12 ausländischer Kurs
• 5-6 6/12 ausländischer Kurs
• 6 bis 7 7/12 des Fremdkurses
• 7-8 8/12 ausländischer Kurs
• 8-9 9/12 ausländischer Kurs
• 9-10 10/12 ausländischer Kurs
• Von 10 bis 11 11/12 ausländischer Kurs
• Von 11 bis 24 12/12 Wechselkursen

Hinweis

Für Reisen nach Übersee gibt es keine Senkung der Tagessätze für ein bezahltes Geschäftsessen pro Tag. Wenn zwei Mahlzeiten an einem Tag bezahlt werden, wird nur ein Drittel des Tagessatzes vergeben.

In Tarifverträgen, Arbeitsverträgen usw. enthaltene Ein-Nacht-Geldtarife gelten häufig nur für interne Reisen. Bevor Sie eine Auslandsreise beginnen, sollten Sie sich daher mit Ihrem Arbeitgeber über die Rückerstattung einigen.

In einigen Reisekostenabkommen für Reisen ins Ausland wird auf die in der Reisekostenregelung für Bundesbedienstete oder in Empfehlungen aufgeführten Tag- und Tagessätze Bezug genommen. Aufgrund des aktuellen Tarifvertrags können auch die Standardtarife variieren.

Von einem Arbeitgeber gezahlte Zahlungen für Dienstreisen bleiben für eine unbestimmte Zeit steuerfrei (Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge), wenn sie für eine der folgenden Maßnahmen bezahlt werden, die auf der Lohnregel basieren (z. B. kollektiv) Vereinbarung):

• Von einem Arbeitgeber gezahlte Zahlungen für Dienstreisen bleiben für eine unbestimmte Zeit steuerfrei (Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge), Außendienstaktivitäten (z. B.
• Kundenbesuche, Patrouillendienste, Dienstleistungen)
• Fahren (z. B. Zustelldienste, Taxifahrten, Linienverkehr, Transport außerhalb der Fabrik)
• Baustellen- und Installationsarbeiten außerhalb des Betriebsgeländes
• Arbeitsleasing im Einklang mit dem Arbeitskreditsgesetz
• Zeitarbeit in einer Einrichtung in einer anderen politischen Gemeinschaft (für höchstens sechs Monate steuerpflichtig)

Darüber hinaus sind Tagegelder nicht steuerpflichtig.

Tages- und Tageszulagen für Auslandsgeschäftsreisen sind den Finanzunterlagen (Findok) des Bundesministeriums der Finanzen zu entnehmen.

Übernachtung

Handelt es sich bei einer professionell organisierten Reise um Übernachtungen, so können entweder die Ausgaben inklusive Frühstück gemäß Rechnung oder der entsprechende Höchstsatz für Bundesangestellte pro Nacht abgezogen werden.

Hinweis

Wenn einem Mitarbeiter eine kostenlose Option für Übernachtung und Frühstück angeboten wird, gilt das vom Arbeitgeber pro Nacht gezahlte Geld nicht als steuerfrei.

Alles was Sie über Geschäftsreisen wissen müssen.

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Immer wieder bekommt der Mitarbeiter einen Job, um die lokale Arbeit zu verlassen und anderswo zu arbeiten. An- und Abreise gehören ebenfalls zur Geschäftsreise. Daher kann eine Geschäftsreise am Wohnort beginnen. Welche Regeln für eine Geschäftsreise nach Österreich gelten, haben unsere Experten für Sie zusammengefasst. Wenn sie für eine der folgenden Maßnahmen bezahlt werden, die auf der Lohnregel basieren (z. B. kollektive Vereinbarung).

Geschäftsreise: Geld bezahlt bekommen

Im Zusammenhang mit Dienstreisen können Tagegelder nur dann ohne Steuern gezahlt oder als Betriebs- / Einkommensaufwand in Abzug gebracht werden, bis ein „anderes Zentrum“ geschaffen wird. Nach Angaben des Bundesministeriums der Finanzen gelten grundsätzlich folgende Termine für die Dauer einer Geschäftsreise nach Österreich:

• Geschäftsreise 5 Tage
  wenn die Aktivität im Nahbereich kontinuierlich oder regelmäßig ist (z. B. jeden Dienstag). Wenn an diesem Ort 6 Monate lang keine Aktivität stattfindet, beginnen wieder 5 Tage.
• Geschäftsreise 15 Tage
  wenn die Tätigkeit unregelmäßig ist. 15 Tage sind für jedes Kalenderjahr neu.
• Geschäftsreise 6 Monate
  (für Geschäftsreisen: in den letzten 24 Monaten vor der Reise) – nur wenn sich die „temporäre“ Tätigkeit an einem Ort befindet, der mehr als 120 Kilometer vom Wohnort entfernt ist.

Unbegrenztes Reisen

Die uneingeschränkte Steuererleichterung für Tagegeld erfordert eine der folgenden Bedingungen: Außendienst, Autofahren, Bau, Montage oder Zeitarbeit.

In diesem Fall ist – soweit möglich – ein kollektiver Reisevertrag für die Steuerbefreiung erforderlich. In diesem Fall können unbegrenzte Tagegelder in Höhe von bis zu 26,40 EUR pro Tag gemäß der Verwaltungspraxis ohne Steuern gezahlt werden. In keinem Fall werden darüber hinausgehende Beträge besteuert.

Achtung! Neue Regeln für Geschäftsreisen

Mit dem vor kurzem in Kraft getretenen Gesetz über Gehaltskontrolle und Sozialdumping (LSD-BG) vom 1.1.2017 in Österreich werden Unternehmen in anderen europäischen Ländern zur Berichterstattungs- und Dokumentationspflicht verpflichtet, die ihre Mitarbeiter mit Aufragen nach Österreich schicken.

Selbst für kurze (Arbeits-) Jobs in Österreich müssen jetzt umfangreiche Aussagen, Formulare und Benachrichtigungen gemacht werden: Die Dokumentation ist oft zeitaufwändig und muss rechtzeitig abgeschlossen werden.

Da ab dem Zeitpunkt, zu dem alle Arbeitsunterlagen benötigt werden, keine gesetzliche Mindestaufenthaltsdauer besteht, ist es möglich, dass der ZKO-Vorbericht auch bei einer eintägigen Geschäftsreise nach Österreich vorliegt.

Alles über die neuen Regeln für Reisen in Österreich

Geschäftsreise: Reisekostenabrechnung

Voraussetzung für die Anerkennung von Reisen und damit für nicht steuerpflichtige Tagegelder ist in jedem Fall die Einhaltung der vorgeschriebenen Dokumentationsanforderungen (insbesondere genaue Reisekostenabrechnung).

Über Nacht auf Geschäftsreisen

Für eine Übernachtung zur gleichen Zeit gelten die gleichen Bedingungen wie für den Tagessatz. Der Ersatz der tatsächlichen Lebenshaltungskosten für Dienstreisen wird jedoch nicht immer voll besteuert.

Kilometerstand für Reisen mit dem persönlichen Auto

Kilometer für Privatfahrzeuge können bis zu einer Summe von 12.600 Euro (30.000 km x 0,42 Euro / km) ohne Steuern gezahlt werden (auch wenn der Tarifvertrag andere Beträge enthält).

Werden Fahrten zum Arbeitsplatz während des Kalendermonats hauptsächlich direkt vom Wohnort aus durchgeführt, gilt der Arbeitsort ab dem nächsten Monat steuerlich als Arbeitsort. Die Reisen werden dann durch eine Vorsteuer verrechnet. Dies gilt nicht für Besuche vor Ort oder für Installationsarbeiten.

Wenn die tägliche Rückkehr an den Wohnort an einem Arbeitsplatz nicht zumutbar ist, kann der Arbeitgeber für maximal eine Reise pro Woche vom Ort der Nutzung zum Wohnort unbesteuerbar unbeschränkt Kosten tragen. Darüber hinaus ist der Werbekostenansatz im sogenannten Double Living enthalten.Hier finden Sie weitere Informationen zum Thema Reisen.Gemischte Reisen: Geschäftsreise + private ErholungWenn private und berufliche Reiseabschnitte während einer Reise klar getrennt werden können, können Diäten von den Steuern für den Teil der Arbeit abgezogen werden, der für berufliche Zwecke erforderlich ist.

Alle anderen Reisekosten, wie Flüge, Visa und Übernachtungen, sollten anteilig zwischen Arbeitnehmern und privaten Tagen aufgeteilt werden, und nur der Teil der Arbeit wird nicht besteuert.Es sollte jedoch beachtet werden, dass es fast ausschließlich berufliche Gründe für die Steuerabzugstage geben sollte. Wenn die Reise von einem Dritten bestimmt wird (Gerichtsdatum oder Ähnliches), können die Flugkosten storniert werden.

Das wird vollständig abgezogen, auch wenn der private Teil der Reise angehängt ist (z. B. beim Besuch einer Oper oder eines Konzerts).Hast Sie eine Frage zur Reise?Bei Fragen zu Geschäftsreisen wenden Sie sich bitte an die Steuerfacharbeiter des Steueramtes.Möchten Sie Ihre Fähigkeiten als Unternehmer bündeln und sich auf Ihre Kernkompetenz in der Wirtschaft konzentrieren, dann lesen Sie den Bericht über die Reisekosten bis zum Ende.

Von Zeit zu Zeit verlassen wir unser Büro in die weite Welt. Letztes Wochenende waren wir in der Bundestagung der jungen Wirtschaft. Es war keine große Welt, nur Eisenstadt, aber immer noch eine erfolgreiche Veranstaltung. Was durch Reisekosten abgedeckt ist und wie diese Steuern zu besteuern sind, finden Sie weiter in diesem Artikel.

Reisekosten

Die Reisekosten bestehen hauptsächlich aus:

• Reisekosten
• Lebensmittelkosten
• Lebenshaltungskosten
• Nebenkosten
• Reisekosten

Für Reisekosten werden alle Reisekosten der Firma abgezogen. Es beinhaltet auch Transportkosten für den Zug, Flugtickets oder Taxi. Im folgenden Beispiel werde ich eine meiner Taxi-Rechnungen für die Transportkosten nehmen.

Wenn Sie mit Ihrem Dienstwagen unterwegs sind, ist die laufende Abschreibung ein Aufwand. Wenn Sie Ihr Privatfahrzeug oder Ihr Fahrrad für eine Geschäftsreise nutzen, kann Ihnen Ihr Arbeitgeber einen Kilometer in Höhe von 0,42 Euro pro Kilometer ohne Steuern zahlen.

Tagessatz und Tagegeld

Die Reise kostet Sie normalerweise mehr als einen normalen Arbeitstag. Zusätzlich zum Tarif fallen zusätzliche Aufwendungen für die Verpflegung des Reisenden und die Unterkunft an.

Somit ist es möglich, den sogenannten Tagesbetrag gleichzeitig zu bezahlen und als Betriebsaufwand zu genehmigen. Das Nachtgeld kann entweder als Pauschalbetrag oder in der tatsächlichen Höhe als Betriebsaufwand geltend gemacht werden. Um tatsächliche Ausgaben zu verlangen, benötigen Sie ein Konto.

Um diese Kosten zu fordern, müssen Sie eine Geschäftsreise in einer Entfernung von mindestens 25 km von Ihrem üblichen Arbeitsplatz unternehmen.
Eine Geschäftsreise sollte mehr als drei Stunden dauern. Es gibt keine täglichen Diäten, wenn Sie sich länger als fünf Tage am selben Ort oder kontinuierlich oder mehr als 15 Mal im Jahr aufhalten, da dieser Ort zum „Zentrum der Aktivität“ wird.

Was sind Pauschalbeträge?

Der Tagessatz wird immer nach 24-Stunden-Regelung bezahlt. Für Inlandsreisen sind dies maximal 26,40 Euro. Für jede angefangene Stunde haben Sie Anspruch auf den Betrag von 1/12, d. h. 2,20 €. Wenn die Reisedauer über als 11 Stunden dauert, erhalten Sie bereits eine volle Diät von 26,40 €. Wenn der Arbeitgeber für Lebensmittel zahlt, reduziert sich Ihr Tagesgeld um 13,20 Euro.

• 0 bis 3 Stunden € 0,00
• 3 bis 4 Stunden 8,80 €
• 4 bis 5 Stunden 11,00 €
• 5 bis 6 Stunden 13,20 €
• 6 bis 7 Stunden 15,40 €
• Von 7 bis 8 Stunden 17,60 €
• Von 8 bis 9 Stunden 19,80 €
• 9 bis 10 Stunden 22,00 €
• Von 10 bis 11 Stunden 24,20 €
• Von 11 bis 24 Stunden 26,40 €

In der Nacht erhalten Sie entweder eine Pauschale von 15 Euro oder die tatsächlichen Kosten der Nacht inklusive Frühstück. Pauschalbeträge enthalten 10 % Vorsteuer.

Wenn Sie geschäftlich oder beruflich im Ausland tätig sind, können Sie die Höchstbeträge, die Staatsbediensteten geschuldet werden, gemäß den Tag- und Tagegeldern geltend machen.

Ein Beispiel

Unsere Reise zur Bundestagung begann am Freitag um 08:00 Uhr und endete am Sonntag um 12:00 Uhr. So ist der doppelte Tagessatz und einmal 4/12 also 8,80 € zustande gekommen. Die Kosten für die Nacht belege ich mit 80 € (inkl. 13 % MwSt.) mit dem Hotelkonto. Die Teilnahmegebühr ist mit zusätzlichen Gebühren verbunden.

Die Kosten für die Reise ohne Mehrwertsteuer.

• Freitag – Samstag (24 Stunden) 26,40 € 2,40 € 24,00 €
• Samstag – Sonntag (24h) 26,40 € 2,40 € 24,00 €
• Sonntag (4 Stunden) 8,80 € 0,80 € 8,00 €
• Die Nacht im Hotel 80 € 9,20 € 70,80 €
• Taxiverrechnung 5,00 € 0,45 € 4,55 €
• Teilnahmegebühr € 114,00 € 19,00 € 95,00

Als Nachweis für die Steuerprüfung sollten genaue Aufzeichnungen über den Tag der Reise, die Abfahrts- und Rückkehrzeit sowie das Ziel, den Ort und den Zweck der Reise geführt werden. Meistens nützlich, um diese Einträge im Logbuch zu machen.

Zusätzliche Essensausgaben ( oder tägliche Mahlzeiten) und die Kosten für die Übernachtung

In der Pauschalbetrachtung kann ein zusätzlicher Reisekostenzuschuss abgezogen werden. Eien Voraussetzung hierfür ist, dass das Ziel der Reise mindestens 25 km von der betrieblichen Arbeitsstätte entfernt ist. Es gibt noch einen rechtlichen Haken. Wenn dieser Reiseort über 15 Mal pro Jahr aufgesucht wird, kann die tägliche Verpflegung nicht bezahlt werden, da dieser Reiseort zum „Aktivitätszentrum“ wird.

Für geschäftliche Reisen nach Deutschland dürfen höchstens 26,40 Euro berechnet werden (bei Abwesenheit von mehr als 11 Stunden). Außerhalb der Abwesenheit können drei Stunden pro Stunde 1/12 berechnet werden. Wenn der Reisende zu einem Geschäftsessen eingeladen wurde, kann die tägliche Ernährung für Reisen im Land um 13,20 Euro reduziert werden.

Wenn ein Unternehmer oder Selbständiger nicht besteuert wird, können 10 % der Tagesrationen als Quellensteuer abgezogen werden.

Übernachtungskosten in Deutschland können als Steuer- oder Pauschalbetrag geltend gemacht werden. Bei einmaliger Abrechnung werden die Übernachtungskosten steuerlich maximal sechs Monate lang erfasst. Auch hier können Unternehmer oder Selbständige, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, den entsprechenden Anteil abziehen.

Nebenkosten

Alle mit einer Geschäftsreise verbundenen zusätzlichen Kosten können zu Steuerzwecken abgezogen werden. Dazu gehören Gebühren, Parkgebühren, Trinkgelder, Sachversicherung usw.

Schlussfolgerung

Jedes Jahr kommt eine Steuererklärung für den Steuerzahler, mit der sich jeder Steuerzahler befassen muss, was er steuerlich absetzen kann. Ein umfangreiches Thema sind Reisekosten. Diese Arbeitnehmer können Arbeitnehmer für steuerliche Zwecke als einkommensbezogene Ausgaben abziehen, im Fall von Selbständigen oder Unternehmern werden sie als Betriebsausgaben behandelt.

Reisekosten werden als betriebliche einer Geschäftsreise oder einer Reise der Unternehmer. Wenn eine Geschäftsreise mit einer privaten Reise kombiniert wird, sollten die steuerpflichtigen Reisenden sicherstellen, dass es zwei völlig unterschiedliche Reisen sind, sollten auch deren Kosten klar verteilt sein.

Was ist der Tagessatz in Österreich im Jahr 2019?

> Das tägliche Tagegeld für 24 Stunden (1 Tag) beträgt 26,40 Euro.